{"id":2272,"date":"2026-09-04T02:44:13","date_gmt":"2026-09-04T00:44:13","guid":{"rendered":"https:\/\/www.rachida-dati.eu\/actualites\/changements-de-limpot-sur-lheritage-des-pensions-au-royaume-uni-pour-les-residents-francais-a-partir-de-2027\/"},"modified":"2026-09-04T02:44:15","modified_gmt":"2026-09-04T00:44:15","slug":"changements-de-limpot-sur-lheritage-des-pensions-au-royaume-uni-pour-les-residents-francais-a-partir-de-2027","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.rachida-dati.eu\/actualites\/changements-de-limpot-sur-lheritage-des-pensions-au-royaume-uni-pour-les-residents-francais-a-partir-de-2027\/","title":{"rendered":"Changements de l’imp\u00f4t sur l’h\u00e9ritage des pensions au Royaume-Uni pour les r\u00e9sidents fran\u00e7ais \u00e0 partir de 2027"},"content":{"rendered":"
\n

Les fonds inutilis\u00e9s seront g\u00e9n\u00e9ralement inclus dans les successions imposables \u00e0 partir de 2027<\/p>\n<\/p>\n<\/div>\n

\n

<\/p>\n

La plupart des fonds inutilis\u00e9s d\u00e9tenus dans les r\u00e9gimes de retraite du Royaume-Uni entreront dans le champ d’application de l’imp\u00f4t sur les successions au Royaume-Uni \u00e0 partir du 6 avril 2027, supprimant un avantage de planification successorale sur lequel de nombreuses personnes s’\u00e9taient appuy\u00e9es ces derni\u00e8res ann\u00e9es.<\/p>\n

Cela ne signifie pas n\u00e9cessairement que les h\u00e9ritiers auront \u00e0 payer l’imp\u00f4t sur les successions britannique. Le fait qu’un imp\u00f4t soit finalement d\u00fb d\u00e9pendra des circonstances individuelles, y compris la valeur et la composition de la succession, qui en h\u00e9ritera et les exemptions et all\u00e9gements disponibles.<\/p>\n

Pour les personnes r\u00e9sidant en France, la situation peut \u00e9galement \u00eatre affect\u00e9e par l’interaction entre les nouvelles r\u00e8gles de r\u00e9sidence \u00e0 long terme au Royaume-Uni et le trait\u00e9 sur les droits de succession entre le Royaume-Uni et la France, en vigueur de longue date.<\/span> <\/p>\n

Comme ces r\u00e8gles peuvent \u00eatre complexes, les personnes poss\u00e9dant d’importants fonds de retraite au Royaume-Uni peuvent souhaiter solliciter des conseils sp\u00e9cialis\u00e9s sur la mani\u00e8re dont les changements pourraient affecter leur propre planification successorale<\/span>.<\/p>\n

Quelles pensions sont concern\u00e9es ?<\/h2>\n

Le type de pension au Royaume-Uni qui est le plus souvent concern\u00e9 est une pension \u00e0 cotisations d\u00e9finies. Celles-ci ne sont g\u00e9n\u00e9ralement pas converties en rente mais utilis\u00e9es comme un \u00ab pot \u00bb \u00e0 partir duquel le titulaire peut puiser de temps \u00e0 autre, laissant potentiellement le solde \u00e0 ses h\u00e9ritiers.<\/p>\n

La Connexion<\/span> a discut\u00e9 de la question avec les conseillers financiers David Morley, responsable de la structuration du patrimoine chez Blevins Franks, et Robert Kent de Kentingtons.<\/p>\n

\n
\n
\n <\/source><\/source><\/source><\/source><\/picture>\n <\/div>\n<\/p><\/div>\n<\/figure>\n

M. Morley a d\u00e9clar\u00e9 que, il y a des d\u00e9cennies, les pensions \u00e0 cotisations d\u00e9finies \u00e9taient surtout associ\u00e9es aux travailleurs ind\u00e9pendants et \u00e0 certains cadres. Cependant, \u00e0 partir de la fin des ann\u00e9es 1980 et du d\u00e9but des ann\u00e9es 1990, davantage d\u2019entreprises ont commenc\u00e9 \u00e0 les utiliser pour leurs employ\u00e9s \u00e0 mesure qu\u2019elles s\u2019\u00e9loignaient des r\u00e9gimes de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies.<\/p>\n

Options pour les titulaires de pension<\/h2>\n

Concernant les options pour les personnes qui avaient pr\u00e9vu de laisser l\u2019argent de leur pension \u00e0 leurs h\u00e9ritiers, il a d\u00e9clar\u00e9 : \u00ab Vos choix incluent d\u2019accepter la situation, peut-\u00eatre commencer \u00e0 percevoir la pension \u00e0 un rythme acc\u00e9l\u00e9r\u00e9, et peut-\u00eatre offrir \u00e0 ces personnes de l\u2019argent provenant d\u2019ailleurs. \u00bb<\/p>\n

\u00ab Ils pourraient \u00e9galement envisager d\u2019extraire la pension du Royaume-Uni \u2013 c\u2019est-\u00e0-dire explorer le transfert de cette pension ou la possibilit\u00e9 de percevoir l\u2019ensemble des fonds sous forme d\u2019un seul et unique versement, ce qui b\u00e9n\u00e9ficie de taux d\u2019imposition favorables en France<\/span> [un taux d\u2019imposition sur le revenu sp\u00e9cial de 7,5 % sur les sommes forfaitaires de pension qui remplissent les conditions]<\/span> par rapport \u00e0 un retrait conserv\u00e9 au Royaume-Uni.<\/p>\n

\u00ab Mais il faudrait s\u2019assurer que toute action soit adapt\u00e9e \u00e0 leur situation personnelle, donc je ne le ferais pas sans demander des conseils sp\u00e9cialis\u00e9s. \u00bb<\/p>\n

C\u2019est parce que les personnes doivent prendre en compte non seulement les obligations fiscales britanniques, mais aussi les \u00e9ventuelles obligations fiscales fran\u00e7aises, y compris les droits de donation en cas de dons de leur vivant.<\/p>\n

Il a ajout\u00e9 : \u00ab Ce que les gens doivent \u00e9galement savoir, c\u2019est que, bien qu\u2019il existe l\u2019imp\u00f4t sur les successions au Royaume-Uni, ils peuvent utiliser les exemptions britanniques et potentiellement les tranches \u00e0 0 % pour r\u00e9duire ces imp\u00f4ts. Ainsi, ils n\u2019auront peut-\u00eatre pas \u00e0 perdre l\u2019argent d\u2019une mani\u00e8re ou d\u2019une autre. \u00bb<\/p>\n

\u00ab Toute personne disposant d\u2019une pension \u00e0 cotisations d\u00e9finies devrait \u00eatre consciente des nouvelles r\u00e8gles, mais la pr\u00e9sence ou non d\u2019un imp\u00f4t sur les successions r\u00e9el d\u00e9pend des circonstances individuelles. \u00bb<\/p>\n

M. Morley a ajout\u00e9 que les nouvelles r\u00e8gles peuvent \u00e9galement s\u2019appliquer dans certains cas aux pensions qui pr\u00e9voient un revenu apr\u00e8s le d\u00e9c\u00e8s du titulaire. La valeur de telles prestations peut n\u00e9cessiter d\u2019\u00eatre \u00e9tablie \u00e0 des fins d\u2019imp\u00f4t sur les successions.<\/p>\n

Cependant, dans de nombreux cas o\u00f9 le b\u00e9n\u00e9ficiaire est un conjoint ou partenaire civil, il n\u2019y aura pas d\u2019imp\u00f4t en raison de l\u2019exemption du conjoint.<\/p>\n

Comment les r\u00e8gles changent \u00e0 partir d\u2019avril 2027<\/h2>\n
\n
\n
\n \"\"
\n <\/source><\/source><\/source><\/source><\/picture>\n <\/div>\n<\/p><\/div>\n<\/figure>\n

M. Kent a d\u00e9clar\u00e9 que ces derni\u00e8res ann\u00e9es, de nombreuses personnes avaient d\u00e9lib\u00e9r\u00e9ment puis\u00e9 dans d\u2019autres investissements en premier et pr\u00e9serv\u00e9 leur pension, car le fonds restant pouvait g\u00e9n\u00e9ralement \u00eatre transmis \u00e0 des b\u00e9n\u00e9ficiaires en dehors de la succession pour l\u2019exon\u00e9ration de l\u2019imp\u00f4t sur les successions au Royaume-Uni.<\/p>\n

\u00ab Cette position change pour les d\u00e9c\u00e8s \u00e0 partir du 6 avril 2027, lorsque la plupart des fonds de retraite non utilis\u00e9s et des prestations de d\u00e9c\u00e8s des pensions seront inclus dans la succession pour l\u2019imp\u00f4t sur les successions au Royaume-Uni. Les dispositions s\u2019\u00e9tendent bien au-del\u00e0 des seules pensions \u00e0 cotisations d\u00e9finies, m\u00eame si ce sont elles qui auront l\u2019impact pratique le plus important.<\/p>\n

\u00ab Certaines prestations restent exclues, notamment les pensions des personnes \u00e0 charge admissibles et les prestations de d\u00e9c\u00e8s au service, et les transferts \u00e0 un conjoint ou partenaire civil peuvent toujours \u00eatre exon\u00e9r\u00e9s.<\/p>\n

\u00ab Cependant, ce changement inverse une strat\u00e9gie de planification financi\u00e8re qui a \u00e9t\u00e9 largement utilis\u00e9e pendant des ann\u00e9es.<\/p>\n

\u00ab De nombreux retrait\u00e9s ont d\u00e9pens\u00e9 d\u2019abord leurs autres capitaux et ont pr\u00e9serv\u00e9 leur pension comme le dernier actif \u00e0 puiser, en partie parce qu\u2019elle pouvait \u00eatre transmise efficacement \u00e0 leur famille. \u00c0 partir d\u2019avril 2027, cet avantage sera consid\u00e9rablement r\u00e9duit. \u00bb<\/p>\n

Faut-il retirer votre pension ?<\/h2>\n

Il a d\u00e9clar\u00e9, toutefois, que cela ne signifie pas que tout le monde en France devrait retirer sa pension britannique avant le prochain avril.<\/p>\n

\u00ab Le retrait d\u2019une pension est g\u00e9n\u00e9ralement imposable en France, et prendre une somme importante en une seule fois peut entra\u00eener une charge substantielle d\u2019imp\u00f4t sur le revenu<\/span> \u00bb. <\/p>\n

\u00c0 cet \u00e9gard, il a d\u00e9clar\u00e9 que la nouvelle contribution diff\u00e9rentielle sur les hauts revenus<\/span> (CDHR) a cr\u00e9\u00e9 des complications pour les retraits importants car elle cherche \u00e0 imposer une charge fiscale minimale efficace sur les m\u00e9nages dont le revenu ajust\u00e9 d\u00e9passe les seuils pertinents.<\/p>\n

La contribution exceptionnelle sur les hauts revenus existante peut \u00e9galement devoir \u00eatre prise en consid\u00e9ration, a-t-il ajout\u00e9.<\/p>\n

\u00ab Pour cette raison, la r\u00e9ponse pratique est g\u00e9n\u00e9ralement de revoir l\u2019ordre et le calendrier des retraits.<\/p>\n

\u00ab Certaines personnes pourraient d\u00e9sormais d\u00e9cider d\u2019\u00e9puiser leur pension plus rapidement et de pr\u00e9server d\u2019autres actifs \u00e0 la place, mais les chiffres doivent \u00eatre mod\u00e9lis\u00e9s avec soin.<\/p>\n

\u00ab Retirer plusieurs ann\u00e9es de revenus en une seule fois, simplement pour \u00e9viter une \u00e9ventuelle charge d\u2019imp\u00f4t sur les successions, peut entra\u00eener une facture fiscale fran\u00e7aise importante et imm\u00e9diate.<\/p>\n

\u00ab L\u2019examen devrait prendre en compte la taille probable de la succession, les b\u00e9n\u00e9ficiaires envisag\u00e9s, l\u2019exemption du conjoint, l\u2019\u00e2ge et la sant\u00e9 du titulaire, la fiscalit\u00e9 fran\u00e7aise des retraits, si l\u2019argent sera d\u00e9pens\u00e9, donn\u00e9 ou r\u00e9investi, et le traitement de la succession en France de tout ce qui remplacera la pension. Les nominations de b\u00e9n\u00e9ficiaires devraient \u00e9galement \u00eatre v\u00e9rifi\u00e9es. \u00bb<\/p>\n<\/div>\n