De nombreux citoyens sont exonérés du paiement d’impôt fédéral américain, mais la plupart doivent tout de même déclarer
Les délais pour les Américains résidant en France pour déposer leurs impôts approchent rapidement, et l’on encourage les citoyens à remplir les formulaires tôt afin d’éviter les intérêts sur les paiements qu’ils doivent effectuer.
La plupart des citoyens américains vivant à l’étranger doivent déposer une déclaration d’impôt américaine annuelle, même s’ils ne tirent aucun revenu des États‑Unis et qu’ils remplissent une déclaration dans le pays où ils résident.
Un foyer dont le revenu annuel (provenant de n’importe quelle source) s’élève à 15 750 dollars pour un contribuable célibataire et 31 500 dollars pour un couple marié déposant ensemble doit déposer une déclaration d’impôt américaine.
Cela passe à 17 750 dollars (célibataire) / 34 700 dollars (couple, les deux) pour les personnes de plus de 65 ans.
Ceux-ci correspondent aux seuils pour l’année 2025 (déclarée en 2026), mais évoluent chaque année. Dans certaines conditions il est également possible pour les veufs/veuves de maintenir le taux pour couples pendant les deux années suivant le décès de leur conjoint.
Le dépôt peut être effectué soit en ligne via le logiciel gouvernemental, soit par un formulaire imprimé qui est ensuite envoyé à l’IRS, selon vos revenus.
De plus, les détenteurs d’un compte bancaire non américain dont le montant dépasse 10 000 dollars au cours d’une année civile doivent également déclarer ce compte à l’IRS via le formulaire « FBAR », d’autres devant respecter les réglementations « FATCA » via le formulaire Form 8938 si leurs avoirs atteignent certaines valeurs en fonction de la composition du foyer.
Plus d’informations sur qui doit remplir ces formulaires et comment le faire se trouvent sur le site de l’IRS ici.
Extension du dépôt…
La date limite standard pour déposer les impôts aux États‑Unis est le 15 avril.
Cependant, les citoyens vivant à l’étranger bénéficient d’une prolongation automatique de deux mois, leur donnant jusqu’au 15 juin pour déposer. Cela s’applique à tous les expatriés et ne nécessite pas de demande spécifique.
Les Américains qui ont besoin de plus de temps pour déposer peuvent utiliser le Formulaire 4868 avant le 15 juin pour obtenir une extension jusqu’au 15 octobre.
Les prolongations à une date postérieure à cela doivent être demandées individuellement et ne sont pas garanties d’être acceptées.
Les extensions jusqu’au 15 octobre sont une demande populaire car elles permettent souvent aux déclarations de revenus du pays de résidence principal d’arriver, ce qui peut aider à déposer la déclaration américaine et à obtenir plus facilement un crédit d’impôt étranger pour réduire ou éliminer la fiscalité américaine.
Par exemple, l’avis d’imposition final en France arrive généralement en août.
La date limite de dépôt d’un FBAR est également le 15 avril, bien que cela soit automatiquement prolongé au 15 octobre pour ceux qui ne déposent pas dans ce délai.
Ceci est encore une fois automatique et ne nécessite pas de demande; ceux qui manquent les délais initiaux ne s’exposent pas à des pénalités.
… mais pas pour les paiements
Même s’ils doivent déposer une déclaration d’impôt américaine, la majorité des Américains à l’étranger n’auront pas à payer d’impôt aux États‑Unis.
Ceux qui disposent d’un revenu gagné à l’étranger de 130 000 dollars (pour une déclaration en 2026) ou moins n’ont pas à payer d’impôt fédéral sur ce montant, à condition de le déclarer via les formulaires appropriés.
Sur le revenu supérieur à ce seuil, seul le montant au-delà de 130 000 dollars est imposé.
Par exemple, si vous gagnez 200 000 dollars de revenus à l’étranger, seuls 70 000 dollars seront réellement imposables.
Cependant, cette partie imposable est taxée selon la tranche d’imposition qui aurait été appliquée si la totalité du revenu gagné avait été imposée, ce qui entraîne un taux d’imposition plus élevé que celui appliqué à un résident américain ayant un total de 70 000 dollars.
Cette exonération ne s’applique pas aux autres revenus d’origine américaine (plus-values, pensions, intérêts, dividendes d’actions, etc.), qui sont imposés comme d’habitude.
Si un Américain à l’étranger paie également des impôts dans le pays de résidence, un crédit d’impôt étranger peut être disponible pour déduire le paiement américain du total imposable dans le pays de résidence.
C’est pourquoi beaucoup demandent une extension jusqu’au 15 octobre pour recevoir leur déclaration 2025 et appliquer ce crédit. À noter toutefois que la plupart des types de revenus américains perçus par les Américains en France ne sont pas imposés en France en vertu des règles de la convention fiscale bilatérale entre les États‑Unis et la France.
Notez que même si vous bénéficiez d’extensions pour le dépôt de vos déclarations, cela ne s’étend pas au paiement de tout impôt dû.
Ainsi, si vous devez payer des impôts pour l’année correspondante à déposer, des intérêts sont automatiquement ajoutés à partir du 15 avril jusqu’à la date de paiement, même si les déclarations fiscales n’étaient pas déposées avant cette date.
Pour plus d’informations, voir notre article partenaire ici.
Des changements prévus concernant la déclaration des impôts par les Américains résidant à l’étranger, faisant de l’imposition fondée sur la résidence une option en plus de l’imposition fondée sur la citoyenneté, ont été introduits dans un projet de loi de 2024.
