Les familles pourraient transmettre, l’an prochain, bien plus d’argent à leurs enfants et petits‑enfants sans payer d’impôt dans le cadre des mesures du projet de budget 2027 en France.
L’allocation d’exonération actuelle de 31 865 € par donateur et bénéficiaire passerait à 100 000 € à la suite d’un amendement adopté par les députés.
Le notaire Thierry Cahen, de Besançon, a déclaré : « Il s’agit d’une opportunité rare, limitée dans le temps, pour les familles financièrement capables de faire des dons importants et véritablement motivées à soutenir leurs enfants, petits‑enfants, ou nièces et neveux pendant leurs années d’activité. »
« Ils peuvent transférer du capital à coût fiscal très faible et prévisible, tout en restant dans un cadre que les autorités fiscales elles‑mêmes reconnaissent comme souhaitable et non abusif. »
« Planifier à l’avance, y compris une revue des objectifs familiaux, des exonérations disponibles et l’interaction avec d’autres outils, sera essentiel pour tirer le meilleur parti de cette fenêtre favorable. »
La mesure s’applique aux dons de donateurs de moins de 80 ans à des enfants adultes ou à d’autres descendants directs, ou à des neveux et nièces si le donateur n’a pas de descendants. Elle se renouvelle tous les 15 ans et peut être combinée avec d’autres exonérations de droits de donation, y compris l’exonération de 100 000 € du don de parent à enfant séparée.
Le gouvernement avait proposé de porter l’allocation à 50 000 €, et seulement jusqu’au 30 juin.
Les députés l’ont doublée en adoptant un amendement d’extrême droite et ont étendu la mesure jusqu’à fin 2027. Ces deux changements pourraient encore être modifiés ou retirés au fur et à mesure de l’examen du budget par le Parlement. Des dons plus importants pourraient aussi être imposés moins lourdement.
Un taux réduit temporaire de 6 % s’appliquerait à hauteur de 100 000 € de dons en espèces destinés aux mêmes membres de la famille âgés de moins de 50 ans, au lieu des taux progressifs habituels.
On s’attend à ce qu’il s’applique aux montants au‑delà des exonérations fiscales, et l’âge du donateur n’aurait pas d’incidence.
L’impôt sur les dons des résidents de France est dû par le bénéficiaire, y compris, par exemple, les proches au Royaume‑Uni. Cependant, si le donateur paie l’impôt, cela n’est pas considéré comme un autre don imposable.
Ces changements signifient que, selon d’autres dons importants effectués au cours des 15 dernières années, deux parents pourraient donner à leur enfant jusqu’à 400 000 € sans impôt l’an prochain, contre un montant d’exonération habituel de 263 730 €, soit une économie d’impôt d’environ 24 000 €.
S’ils transmettent chacun un supplément de 50 000 €, cela serait imposé à environ 6 000 € au total au lieu de 20 000 €, ce qui permettrait d’économiser encore 14 000 €.
Selon les projets budgétaires, les tranches d’impôt sur le revenu augmenteront de 2,1 % en 2027, en ligne avec l’inflation, de sorte que les contribuables dont le revenu a progressé d’un montant similaire ne devraient pas voir leurs impôts augmenter.
Le gouvernement affirme que cela protégerait 20 millions de ménages contre des factures plus élevées et empêcherait qu’un demi‑million de payer des impôts pour la première fois. Les tranches sont généralement relevées chaque année, mais ce n’est pas obligatoire.
Les familles pourraient également trouver plus facile d’obtenir un prêt immobilier sans intérêt (prêt à taux zéro).
Ils visent actuellement surtout les primo‑accédants, mais les prêts seraient étendus aux ménages qui attendent un enfant ou qui ont un enfant de moins de trois ans, même s’ils possèdent déjà un logement. Des députés de la commission des finances sont allés plus loin, approuvant un amendement visant à inclure les familles avec des enfants de moins de cinq ans et à supprimer le test de ressources.
Le gouvernement cherche également à renforcer les finances publiques de 43 milliards d’euros par des mesures de réduction des dépenses et de recettes, visant à ramener le déficit public à 5 % du PIB l’année prochaine.
Ils se trouvent dans deux projets de loi examinés par le Parlement : le projet de loi de finances et le projet de loi de finances de la sécurité sociale. Les deux sont encore débattus par les députés et les sénateurs, les détails pouvant encore changer.
Les propriétaires de locations meublées qui déclarent sous le régime réel (frais réels) pourraient voir leurs impôts augmenter. Le montant de l’amortissement qu’ils peuvent déduire des profits locatifs serait plafonné à 2,5 % de la valeur amortissable du bien, et à un maximum de 7 000 € par an, ou 1,5 % et 5 000 € par an pour les locations saisonnières.
Certaines assurances vie fortement personnalisées, notamment certaines basées au Luxembourg, devraient également satisfaire à des conditions plus strictes pour maintenir leurs avantages d’imposition en France et rester hors de la succession pour l’impôt sur les successions.
Le contrat doit être financé en espèces, et non par des placements existants, ne détenir que les types d’actifs autorisés par le droit français sur les assurances, et éviter les fonds contenant des actifs liés à l’assuré, aux bénéficiaires, à leur famille ou à leurs sociétés.
Par exemple, si quelqu’un possède une entreprise et organise la création d’un fonds d’assurance vie étranger spécialement conçu pour investir dans les actions de cette société, cela serait disqualifié des avantages fiscaux. En revanche, une personne détenant une assurance vie luxembourgeoise ordinaire investie dans des fonds diversifiés ne serait pas affectée simplement parce que l’assureur est basé au Luxembourg.
Les personnes atteintes de certaines affections de longue durée ont été épargnées après que les députés ont rejeté un plan visant à rendre la moitié de leurs indemnités journalières soumises à l’impôt sur le revenu.
Sur le volet santé, le budget de la sécurité sociale propose une deuxième année d’une taxe exceptionnelle de 2,05 % sur les mutuelles.
Le budget de la sécurité sociale a été rejeté par les députés le 23 octobre après qu’ils eurent voté contre ses dispositions relatives aux recettes. Il sera désormais transmis au Sénat dans sa forme initiale du gouvernement, ce qui signifie que plusieurs mesures restent en discussion.
Les patients dans les zones manquant de médecins pourraient bénéficier de paiements supplémentaires pour ceux qui se portent volontaires pour y travailler.
Le réseau France Santé s’élargirait également à 5 000 établissements étiquetés d’ici fin 2027.
Il s’agit de nouvelles ou d’établissements existants qui offrent l’accès à un médecin et à une infirmière, ouverts au moins cinq jours par semaine et appliquant les tarifs standard.
Le gouvernement propose de limiter les augmentations liées à l’inflation des pensions de base françaises en 2027, en visant les personnes dont les pensions combinées dépassent 1 260 € par mois.
Au‑delà de ce seuil, les pensions de base pourraient augmenter moins que l’inflation ou être gelées, les détails devant être fixés par décret.
Le seuil tient compte à la fois des pensions de base et des pensions complémentaires des régimes obligatoires. Le texte de loi ne précise pas si les pensions d’État étrangères seraient comptabilisées.
Les députés se sont opposés à une taxe plus élevée sur les retraités
Si vous percevez une pension et payez l’impôt sur le revenu, une réduction de votre abattement fiscal a été retirée du projet de budget. Cependant, elle pourrait revenir.
D’ordinaire, 10 % de votre revenu de pension est déduit avant le calcul de l’impôt, jusqu’à un maximum de 4 439 € par ménage. Le gouvernement voulait faire passer ce montant à 3 000 €.
Les ménages percevant plus de 30 000 € par an en pensions auraient été touchés, à partir de la déclaration 2027 sur les revenus 2026. Cela aurait inclus les pensions étrangères imposables en France, telles que la pension d’État du Royaume‑Uni.
Pour donner un exemple, un ménage ayant 35 000 € de pensions aurait vu 500 € de plus de ses revenus imposés, car son abattement passerait de 3 500 € à 3 000 €. L’impôt supplémentaire dû sur les montants au‑delà de l’abattement dépend du revenu et de la taille de la famille.
Le groupe de droite Droite républicaine, qui a déposé l’amendement supprimant la mesure, a déclaré que cela n’aurait touché pas seulement les mieux lotis. Par exemple, un couple chacun percevant une pension au niveau du salaire minimum aurait payé environ 200 € de plus par an, a indiqué le groupe.
Les députés ont voté pour supprimer la mesure, mais le gouvernement s’attendait à ce qu’elle rapporte 1,4 milliard d’euros, et elle pourrait être rétablie ultérieurement. Nous vous informerons de tout changement.
Les tranches d’imposition prévues pour 2027 *
Jusqu’à 11 844 € – 0 %
Puis jusqu’à 30 200 € – 11 %
Puis jusqu’à 86 353 € – 30 %
Puis jusqu’à 185 737 € – 41 %
Puis 45 %
* Appliqué au revenu imposable après l’application des parts du quotient familial.
