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Une affaire pourrait trancher la question de savoir si la règle française de prélèvement des héritiers de 2021 peut s’appliquer aux testaments régis par le Règlement européen sur la succession
Une affaire portée devant le tribunal de Paris pourrait ouvrir la voie à une décision faisant autorité sur la loi française de 2021 relative aux « prélèvements compensatoires » des héritiers, qui a compliqué les couples étrangers.
Un règlement de l’UE stipule que la loi successorale du lieu de résidence habituelle le plus récent s’applique, ou sinon une loi de leur nationalité qu’ils ont choisie dans leur testament.
La France a ensuite introduit une loi permettant à des enfants, dans certaines successions régies par des lois étrangères, de réclamer des biens situés en France jusqu’à la part réservataire qu’ils auraient reçue en vertu du droit français.
La loi de 2021 stipule que lorsque le testateur ou l’un de ses enfants était un résident ou un citoyen de l’UE, et qu’une loi étrangère s’appliquera qui n’offre pas de protections pour les enfants équivalentes à celles de la France, le notaire doit les contacter pour leur offrir le droit de réclamer une taxe/levy sur tout bien situé en France jusqu’au niveau de la part réservataire française.
Une affaire devant le tribunal judiciaire de Paris concerne un Français décédé aux Bahamas en 2022 après avoir fait un testament bahamien en 2019 et qui avait l’intention de laisser son patrimoine à son conjoint survivant.
La loi bahamienne est flexible, dans la tradition de la common law, bien que dans certaines circonstances les enfants puissent présenter des demandes devant un tribunal pour une provision financière – généralement lorsqu’ils ont moins de 18 ans, moins de 23 ans s’ils poursuivent des études ou une formation, ou s’ils sont handicapés.
L’affaire soumet des questions autour de la légalité de la loi de 2021 – perçue par de nombreux avocats comme entrant en conflit avec le règlement de l’UE – ainsi que, potentiellement, des questions sur les protections des enfants qui seraient légalement suffisantes pour que les règles internes de la loi s’écartent du mécanisme de « prélèvement ».
Dans des éclaircissements récents du gouvernement français à la Commission européenne, le gouvernement a déclaré que les dispositions « familiales » du droit anglais, qui permettent à des enfants laissés dans une situation financière précaire de réclamer une partie de l’hérédité, étaient une « équivalence fonctionnelle ». Les éclaircissements concernent la façon dont le gouvernement français « interprète et applique » la loi, selon des sources officielles, bien que certains notaires restent peu familiers avec eux ou réticents à les appliquer car elles n’ont pas encore été formellement confirmées par un tribunal (voir ici pour plus d’informations sur le choix d’un notaire pour traiter de telles questions).
Une affaire jugée avec une décision de la Cour de cassation française ou de la Cour de justice de l’Union européenne pourrait aider à faire avancer les choses.
Dans l’affaire en question, l’un des deux fils du défunt conteste le testament, demandant que le testament soit annulé ou, sinon, qu’il reçoive un prélèvement. Cette demande est opposée par son autre fils et par l’épouse survivante.
L’avocate du fils cadet et de l’épouse survivante, Aurore Cressent, a déclaré que l’aîné était le fils du défunt issu d’un mariage précédent, habite en France et est de nationalité française.
« Tout d’abord, nous cherchons à ce que le testament bahamien soit suivi », a-t-elle déclaré. « L’idée est que le Règlement sur les successions de l’UE établit le principe d’unité de la loi applicable à la succession. »
« Donc, nous estimons que la seule loi qui devrait s’appliquer ici est la loi bahamienne, et que la loi française – et en particulier la part réservataire – ne devrait pas avoir d’influence sur l’affaire. »
« Nous avons l’intention de faire annuler l’application de l’article 913, paragraphe 3 du code civil [la loi sur le ‘levy’]. »
« Le fondement avancé est que l’application de la loi française prévoyant une déduction compensatoire viole le principe de primauté du droit de l’UE, étant donné que le Règlement sur les Successions prévoit une loi applicable unique. »
« En fait, nous aimerions que la Cour de justice de l’Union européenne (CJEU) rende une décision sur cette question de la conformité de la loi française avec le droit européen. »
Ils ont demandé au tribunal de renvoyer une question à la CJEU lors d’une audience préliminaire plus tôt cette année.
La demande a été rejetée car le juge chargé de la gestion du dossier a estimé que la question relevait du tribunal qui examine le fond du litige.
Cependant, le juge a invité les parties à formuler des observations sur un éventuel renvoi à la CJEU — ou, alternativement, une demande d’avis à la Cour de cassation — lorsque le fond sera examiné.
« Nous avons posé la question un peu trop tôt, mais au moins la question est posée », a-t-elle déclaré. « Je pense que le juge sera particulièrement prudent à l’égard de cette affaire. »
Elle a déclaré être consciente des plaintes des Britanniques – beaucoup d’entre eux lecteurs de Connexion – adressées à la Commission européenne au sujet de la loi de 2021, mais aussi que la CJEU n’avait pas encore reçu une question formellement posée à son sujet sur ce point.
Elle a trouvé « étrange » que la Commission ait refusé d’ouvrir une affaire d’infraction contre la France, préférant accepter les explications françaises selon lesquelles la règle du ‘levy’ ne s’applique pas dans le cas du droit anglais, la loi de la plupart des plaignants.
L’argument des autorités françaises selon lequel les « dispositions familiales » sont l’équivalent fonctionnel de la réserve héréditaire de la France est considéré comme surprenant par de nombreux avocats et peu adéquat pour répondre au conflit sous-jacent avec les règles de l’UE.
Mme Cressent espère obtenir une décision concernant le renvoi d’ici 2027.
