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La date limite du 15 octobre manquée peut avoir des conséquences différentes selon votre situation
Les Américains vivant en France qui ont demandé une prolongation en utilisant le formulaire 4868 doivent déposer leur déclaration fédérale américaine pour l’année 2025 avant jeudi de cette semaine (le 15 octobre).
La plupart des citoyens américains vivant à l’étranger doivent déposer une déclaration de revenus américaine annuelle, même s’ils ne perçoivent aucun revenu aux États-Unis et déclarent également leurs revenus en France.
Pour l’année fiscale 2025, la plupart des contribuables célibataires de moins de 65 ans doivent déposer une déclaration si leur revenu brut atteint 15 750 dollars. Pour les couples mariés déposant ensemble, le seuil est de 31 500 dollars si les deux conjoints ont moins de 65 ans.
Ces limites passent à 17 750 dollars pour les contribuables célibataires âgés de 65 ans ou plus et à 34 700 dollars pour les couples lorsque les deux conjoints ont 65 ans ou plus.
Cependant, devoir déposer une déclaration ne signifie pas que vous devrez payer des impôts américains, car l’exclusion des revenus étrangers et les crédits d’impôt étrangers peuvent réduire ou éliminer le montant dû.
Que se passe-t-il si vous manquez la date limite ?
L’Internal Revenue Service (IRS) peut appliquer une pénalité pour dépôt tardif équivalente à 5% de l’impôt impayé pour chaque mois, ou partie de mois, de retard de dépôt. Cela peut atteindre un maximum de 25%.
Si une déclaration est en retard de plus de 60 jours, la pénalité minimale pour les déclarations dues en 2026 est de 525 dollars ou le montant de l’impôt impayé, le plus bas des deux.
Cependant, comme la pénalité est calculée sur l’impôt que vous devez, les Américains dont le crédit d’impôt ou les exemptions réduisent leur facture d’impôt américain à zéro ne font généralement pas face à une pénalité de dépôt tardif.
Les intérêts sur l’impôt impayé sont distincts et commencent à courir à partir du 15 avril (la date limite habituelle pour le dépôt des impôts aux États-Unis), même si vous avez obtenu une prolongation pour déposer.
Pouvez-vous obtenir une autre prolongation ?
Le 15 octobre est la dernière date limite standard pour ceux qui ont reçu la prolongation habituelle.
Certains Américains vivant à l’étranger peuvent être en mesure de demander deux mois supplémentaires, jusqu’au 15 décembre, en envoyant une lettre à l’IRS expliquant pourquoi ils ont besoin de plus de temps. Cependant, la demande doit être envoyée avant le 15 octobre, laissant peu de temps pour agir.
Cette option n’est pas disponible non plus pour les personnes qui disposent déjà d’une prolongation approuvée via le formulaire 2350.
Et les comptes bancaires étrangers ?
Les Américains possédant des comptes bancaires étrangers peuvent également être soumis à une date limite de déclaration distincte le 15 octobre.
La déclaration des Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR) est requise si la valeur combinée des comptes financiers étrangers d’une personne a dépassé 10 000 dollars à un moment donné au cours de 2025.
Le non-respect de la date limite FBAR peut entraîner des pénalités distinctes. Celles-ci peuvent être annulées dans certaines circonstances, y compris lorsque le contribuable a une cause raisonnable et déclare correctement les comptes.
Que doivent faire les dépôts tardifs ?
Si vous manquez la date limite, déposez votre déclaration aussi vite que possible, même si vous ne pouvez pas payer le montant total dû. L’IRS peut vous permettre de mettre en place des paiements échelonnés.
Davantage d’informations sont disponibles sur le site Web de l’IRS.
